В статье исследуются проблемы и специфика осуществления комплаенс-аудита деятельности торговых организаций, ключевого вида актуальных аудиторских услуг в современных условиях повышенного внимания со стороны регулирующих, фискальных, контролирующих и надзорных органов к торговой деятельности экономических субъектов. Представлено определение комплаенс-аудита торговой деятельности и товарных операций, раскрывающие сущность и целевую направленность проверки. На основе структурирования действующих правовых регулятивов осуществления торговых операций, представлена методика комплаенс-аудита торговых организаций, включающая ключевые этапы проверки, приоритетные аудиторские процедуры и способы получения аудиторских доказательств в условиях применения риск-ориентированного подхода. Систематизированы зоны риска, требующие повышенного внимания аудиторов, осуществления торговой деятельности и товарных операций.
The article examines the problems and specifics of the implementation of compliance audit of the activities of trade organizations, a key type of relevant audit services in modern conditions of increased attention from regulatory, fiscal, regulatory and supervisory authorities to the trading activities of economic entities. The definition of compliance audit of trading activities and commodity transactions is presented, revealing the essence and purpose of the audit. Based on the structuring of the current legal regulations for the implementation of trade operations, the methodology of compliance audit of trade organizations is presented, which includes the key stages of verification, priority audit procedures and ways to obtain audit evidence in the context of a risk-based approach. The risk zones that require increased attention of auditors, the implementation of trading activities and commodity transactions are systematized.